Письмо ФТС РФ № 01-06/4703 от 12.02.2007 г.

Направлены Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ. В Методических рекомендациях, в частности, разъяснено, что часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ может применяться только в случае осуществления валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, и не может применяться в случае осуществления валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а также списания и (или) зачисления денежных средств, ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, поскольку такие требования в настоящее время не установлены. Разъяснено, какие валютные операции следует относить к операциям, запрещенным валютным законодательством Российской Федерации. Например, вывоз с таможенной территории Российской Федерации физическим лицом иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей 10000 долларов США, при отсутствии у него документов, подтверждающих ввоз или перевод в Российскую Федерацию валюты, вывозимой из Российской Федерации сверх установленной нормы, квалифицируется по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ как осуществление валютной операции, запрещенной валютным законодательством. Должностные лица таможенных органов вправе возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, при обнаружении достаточных данных, указывающих на нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенных на территории Российской Федерации при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.