В 2016 году аудиторские организации вдвое реже уклонялись от проверок со стороны ФК

Минфин опубликовал отчет о контроле качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (отчет за 2016 год). Ранее ведомство уже отчитывалось об этом, однако тогда это происходило в табличной форме. Теперь же чиновники оформили примерно то же самое текстом.
 
В 2016 году в рамках системы внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов Федеральным казначейством и саморегулируемыми организациями проведены 7529 проверок, в том числе 1550 проверок аудиторских организаций и 5979 проверок аудиторов, включая 184 проверки индивидуальных аудиторов. Данными проверками были охвачены 35% всех аудиторских организаций, 26% всех индивидуальных аудиторов и 28% всех иных аудиторов, которые участвовали в аудиторской деятельности (вели ее) в РФ.
 
Проверки как ФК, так и СРО планировали с использованием риск-ориентированного подхода. При этом во внимание принимались, в частности, следующие риски деятельности подконтрольных: количество клиентов, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах; количество иных клиентов, которые считаются общественно значимыми; результаты предыдущих внешних проверок, в том числе выявленные недостатки по части внутреннего контроля качества работы, нарушения требования независимости, несоблюдение требования обучения по программам повышения квалификации аудиторов.
 
Исходя из периодичности проведения СРО внешних проверок качества работы своих членов не реже одного раза в пять лет, теоретический уровень охвата аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов проверками в течение пятилетнего цикла должен составлять не менее 20%. Фактический уровень охвата составил в среднем за пять лет 22,1% (2012 год – 21,0%, 2013 год – 18,8%, 2014 год – 21,3%, 2015 год – 20,4%, 2016 год – 29,0%). Как видим, в прошлом году соответствующий процент заметно повысился.
 
За год ФК провело 239 проверок (237 – в 2015 году). Из общего количества проверок 91% являлись плановыми, 9% проведены вне утвержденного плана, в том числе в связи с поступившими в Федеральное казначейство жалобами. В 2016 году имело место 6 случаев уклонения аудиторских организаций от прохождения ВККР со стороны ФК. По сравнению с 2015 годом количество таких случаев сократилось на 45%.
 
По результатам проверок ФК приняло 188 решений о применении мер воздействия:
 
44 предписания, обязывающего аудиторские организации устранить выявленные нарушения (34 – в 2015 году);
120 предупреждений о недопустимости нарушения правил аудиторской деятельности (149 – в 2015 году);
13 предписаний о приостановлении членства в СРО (5 – в 2015 году);
11 предписаний об исключении аудиторских организаций из СРО (3 – в 2015 году).
Кроме того, Федеральным казначейством составлено 29 протоколов об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена КоАП (за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), за представление сведений (информации) в неполном объеме или искаженном виде).