Что должно быть указано в требовании, когда ИФНС просит сведения о третьих лицах

В письме от 09.12.2014 N 03-02-07/2/63185 Минфин рассказал о применении статьи 93.1 НК, в соответствии с которой налоговики вправе запросить сведения о проверяемом налогоплательщике у любых лиц, которые могут владеть информацией о нем или его сделках.
 
Сначала налоговый орган, проводящий проверку, направляет поручение своим коллегам, на учете у которых состоит лицо, у которого надо истребовать документы о проверяемом налогоплательщике. Если и он, и это другое лицо состоят на учете в одной ИФНС, то поручение сама себе она не оформляет. Затем налоговый орган, получивший поручение, формирует требование, которое направляется указанному лицу. Информация, указанная в поручении, переносится в требование.
 

В итоге лицо, у которого истребуются документы, должно получать из требования информацию, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении истребуемых документов, а также сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку.