Суммы дохода в соответствующих строках 6-НДФЛ не уменьшаются на налоговые вычеты

В письме от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@ ФНС рассказала о заполнении расчета 6-НДФЛ в случае предоставления работникам имущественного, а также стандартного налогового вычетов.

По строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" раздела 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату, а по строке 140 "Сумма удержанного налога" указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный вычет в сумме 100 000 рублей за февраль, и начислен оклад за март в сумме 100 000 рублей, то по строке 130 расчета за первый квартал указывается полная сумма дохода, а именно 100 000 рублей. Также ФНС рассмотрела еще один пример: за февраль работнику начислен оклад 10 000 руб. и предоставлен стандартный вычет в размере 1400 рублей за январь. НДФЛ за I квартал при этом составляет 1118 рублей. Рассчитан он так: 13% от 10 000 за февраль минус 13% от 1400 рублей за январь.

Учитывая условия данного примера в расчете за первый квартал указывается:   

  •     по строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 - 10 000;
  •     по строке 030 "Сумма налоговых вычетов" - 1400;
  •     по строке 040 "Сумма исчисленного налога" - 1118;
  •     по строке 070 "Сумма удержанного налога" - 1118;
  •     по строкам 100 - 120 раздела 2 - соответствующие даты;
  •     по строке 130 - 10 000;
  •     по строке 140 - 1118.