Фальшивая купюра. Проблемы и пути решения.

В последнее время качество фальшивых купюр очень возросло, и никто не застрахован от выявления фальшивки у себя в кошельке или в кассе своей организации. Как распознать фальшивую купюру  и что делать, если она обнаружится?

Порядок действий зависит,  прежде всего, от того, кто и когда заметил фальшивую купюру. В большинстве случаев фальшивки обнаруживаются при сдаче наличности в банк. Связано это, прежде всего с тем, что рабочие места кассиров кредитных организаций, как правило, оснащены специальной техникой, с помощью которой поддельные купюры выявляются гораздо легче. Действия сотрудников банка в ситуации обнаружения подозрительной  купюры четко регламентированы. Фальшивые или сомнительные денежные знаки изымаются и отправляются на экспертизу в РКЦ Банка России (Положение о порядке ведения кассовых операций, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П, далее Положение). При этом их прием, а также выдача результатов экспертизы проводится бесплатно (п. 10.4 Положения). Изъятие осуществляется следующим образом. Работник банка составляет протокол изъятия купюр, указывая их количество, номинал, серии, а также номера. Протокол предъявляется клиенту, у которого изъяли купюры, чтобы он мог убедиться, что номера купюр совпадают. Затем работник кредитной организации составляет и выдает клиенту справку, в которой указывается Ф.И.О., паспортные данные клиента, реквизиты сомнительных купюр, дата и время их изъятия.

После экспертизы, которая проводится в течение 5 рабочих дней, банк выдает официальное заключение. Если купюры окажутся настоящими, то их вернут, а если фальшивыми - уничтожат без какой-либо компенсации. Кроме того, в случае обнаружения подделки, банк передаст материалы экспертизы в органы МВД и будет возбуждено уголовное дело, т.к.  сбыт поддельных денег – это уголовное преступление (ст. 186 УК РФ).

Бывает, что сомнительные купюры в выручке обнаруживает не кредитный работник, а сам кассир организации. В этой ситуации также необходимо проверить их подлинность, передав на экспертизу в банк. Тогда сомнительные денежные знаки принимаются от организации по заявлению, в котором указывается ее наименование,  адрес, общая сумма сдаваемых купюр, способ их получения, дата, а также подпись должностного лица. При этом работником банка оформляется справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (Прил.15 к Положению), в которой указываются  номинал, год образца (выпуска), серия и номер, а также общая сумма сомнительных купюр.

Признать купюру фальшивой или настоящей может только экспертиза. Тем не менее, кассир (продавец) может засомневаться в подлинности купюры уже в тот момент, когда она предъявлена к платежу покупателем. Как действовать в этом случае?

Конкретного документа, четко определяющего порядок действий работника не кредитной организации, в этом случае нет.  Однако, если есть сомнения в том, что купюра настоящая, принимать ее как средство платежа ни в коем случае нельзя. Возвращать покупателю - тоже, т.к. при этом вы сами становитесь соучастником уголовного преступления.

Уголовное наказание за использование фальшивых денег наступает, если доказано, что лицо использующее купюру сознавало, что купюра поддельная, но, несмотря на это, использовало ее как подлинную.

Рекомендовать в этих случаях можно только одно. Действуйте по обстоятельствам. Если это возможно и покупатель адекватен, то сообщите ему о том, что у вас существуют сомнения в подлинности купюры. Не возвращайте сомнительную купюру владельцу. Пригласите других работников или покупателей, находящихся рядом. Сообщите  должностному лицу организации, в подчинении которого вы непосредственно находитесь о том, что Вам предлагают купюру, имеющую признаки подделки. И, конечно, постарайтесь как можно скорее сообщить о случившемся в милицию. Естественно, вы не обязаны принимать меры к задержанию лица, предъявившего к оплате сомнительные денежные знаки, имеющие признаки подделки. Однако предпринять меры, исключающие ваше соучастие в сомнительной операции вы должны.

Если купюра все же попала в вашу кассу, и это обнаружилось внутри организации, необходимо ее изъять и передать на экспертизу в кредитную организацию самостоятельно. Составьте первичный документ, подтверждающий изъятие сомнительной купюры и ее передачу ответственному должностному лицу, которое в дальнейшем передаст ее в банк.  Например,  это может быть акт. К акту обязательно приложите объяснительные записки кассира или других должностных лиц, имеющих отношение к произошедшему. В бухгалтерском учете отразите изъятие проводкой: Д-т 73 К-т 50. Ее сумма будет совпадать с номиналом изъятой купюры.

После того, как ответственный работник передаст купюру в банк и принесет в бухгалтерию подтверждающий документ (справку, мемориальный ордер) оформите  проводку Д-т 76  К-т 73. Затем, если по результатам экспертизы купюра окажется фальшивой, спишите ее в Д-т счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 76. А дальше, все зависит от того, будет ли признан виновным кассир или сумма недостачи будет покрыта за счет средств организации. В первом случае необходимо оформить проводку Д-т 73 Кр-т 94, а во втором Д-т 91 К-т 94.

Определяя вину кассира или ее отсутствие, знайте, что с одной стороны кассир несет полную материальную ответственность за переданные ему ценности и должен возместить в полном размере ущерб, причиненный организации. А с другой стороны,  организация обязана создать кассиру условия для исполнения им своих должностных обязанностей. В частности, например,  обеспечить наличие специальных технических средств, позволяющих выявлять сомнительные купюры. Кроме того, с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

К сожалению, на сегодняшний день со стороны ЦБ РФ в обязательном порядке специальная информация  о сериях, номерах изъятых поддельных купюр и т.п. доводится только до сведения подчиненных расчетно-кассовых центров и кредитных организаций. Работники не кредитных организаций, имеющих отношение к работе с денежной наличностью, различать подделки  должны самостоятельно на свой страх и риск. 

Минимизировать риск получения поддельных купюр, а также избежать неприятных ситуаций в операциях с денежной наличностью и финансовых потерь помогут несколько простых правил:

-изучите признаки подлинности денежных знаков и внимательно изучайте принимаемые купюры, особенно крупных номиналов. Используйте для проверки несколько разных признаков подлинности;

-при обмене крупных сумм в банках заранее перепишите номера и серии всех своих купюр, чтобы исключить их подмену;

-если у вас на руках часто оказываются крупные суммы, используйте специальные технические средства для проверки подлинности денежных знаков.

Ну и, наконец, если вы все же обнаружите сомнительную денежную купюру у себя в кошельке, не пытайтесь потратить ее в магазине или на рынке. Помните, что в этом случае кроме финансовых потерь вы можете потерять еще и время и нервы.