Ответственность за однодневку

    С 19 декабря 2011 г. Уголовный кодекс дополнен ст. ст. 173.1 и 173.2, предусматривающими уголовную ответственность за создание фирм-"однодневок" и за незаконное использование для этого персональных данных физических лиц и документов, удостоверяющих личность.
   Обратите внимание, что данная ответственность применяется только за создание компаний, а не за работу с ними.
Вместе с тем, имеются риски при работе с такими компаниями-однодневками.
Прежде всего, в случае работы с такими компаниями возможно исключение из расходов сумм по договорам с фирмами-однодневками, наложение штрафных санкций.
   Кроме того, возможны случаи привлечения к уголовной ответственности, которая существовала и до введения изменений в Уголовный кодекс. Так, к уголовной ответственности главных бухгалтеров чаще всего привлекают за уклонение организации от уплаты налогов или сборов и за невыполнение обязанностей налогового агента.

                                                                                             Уголовная ответственность, к которой могут
                                                                                                          привлечь главного бухгалтера

800x600 Normal 0 false false false RU X-NONE X-NONE MicrosoftInternetExplorer4 Состав правонарушения и норма УК РФ К виновному лицу применяется одна из следующих мер наказания:

Наказание может быть дополнено

              штраф                      арест         лишение          свободы            
Уклонение организации от уплаты налогов  или сборов,     
совершенное в крупном размере путем (ч. 1 ст. 199 УК РФ): 
- непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов; 
- включения в декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
От 100 000 до 300 000     руб. или в размере            
зарплаты или иного дохода осужденного за 
период от 1 года до 2 лет
На срок до 
6 месяцев
На срок       
до 2 лет
Лишением права 
занимать       
определенные   
должности или  
заниматься     
определенной   
деятельностью  
на срок до 3 лет                             
Совершение того же деяния группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) От 200 000 до 500 000 руб. или в размере  
зарплаты или иного дохода осужденного за 
период от 1 года до 3 лет                                          
Не         
предусмотрен
На срок
до 6 лет
Лишением права 
занимать       
определенные   
должности или  
заниматься     
определенной   
деятельностью  
на срок до 3 лет

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов или сборов, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет либо  внебюджетный фонд, совершенное в крупном размере (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ)

От 100 000 до 300 000 руб. или в размере  
зарплаты или иного дохода осужденного    
за период  от 1 года      
до 2 лет
На срок до 
6 месяцев
На срок
до 2 лет
Лишением права 
занимать       
определенные   
должности или  
заниматься     
определенной   
деятельностью  
на срок до 3 лет
Совершение того же деяния в особо крупном размере (ч. 2       ст. 199.1 УК РФ) От 200 000 до 500 000 руб. или в размере  
зарплаты или иного дохода осужденного за 
период от 2 до 5 лет
На срок до 
6 месяцев  
Не         
предусмотрен
На срок
до 6 лет
Лишением права 
занимать       
определенные   
должности или  
заниматься     
определенной   
деятельностью  
на срок до 3 лет
Сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам или сборам, совершенное в размере, превышающем 1,5 млн руб. (ст. 199.2 УК РФ):            
- собственником или руководителем организации;    
- иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации.
От 200 000 до 500 000 руб. или в размере  
зарплаты или иного дохода осужденного за 
период от 18 месяцев до 3 лет
Не         
предусмотрен
На срок
до 5 лет
Лишением права 
занимать       
определенные   
должности или  
заниматься     
определенной   
деятельностью  
на срок до 3 лет

    Возникает соответственно вопрос: каким образом обезопасить компанию от данных рисков.
В ответе на данный вопрос следует обратиться к Приказу ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"

     Налоговики советуют исследовать следующие признаки, которые могут указывать на «фирмы-однодневки»:
- отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
- отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка.