Журнал "Главбух" №4, 2010

Спрашивает Марина Петровна КОРОТКОВА, бухгалтер профкома филиала ОАО «ПМН» Бугурусланское РНУ (г. Бугуруслан)

Чтобы оплатить хозрасходы, работник нашей организации снимает деньги с корпоративной пластиковой карты. Со счета банк списывает снятую сумму только на следующий день, что подтверждает банковская выписка. К авансовому отчету сотрудник прикладывает слип, выданный банкоматом. Даты слипа и выписки не совпадают. Скажите, как правильно отразить все эти операции в бухгалтерском учете?

 Отвечает Денис КОРНИЛОВ, генеральный директор аудиторской фирмы «БИЗНЕС- СТУДИО»

Чтобы в бухгалтерском учете отражалась достоверная информация о задолженности подотчетного лица, на дату, указанную в слипе банкомата, сделайте проводку:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— получены подотчетным лицом наличные денежные средства при помощи корпоративной пластиковой карты.
На основании документов, подтверждающих расходование наличных на хознужды, в бухучете нужно сделать следующие записи:
ДЕБЕТ 10 (20, 23, 25, 26, 44) КРЕДИТ 71
— оприходованы товары (работы, услуги), оплаченные подотчетным лицом;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— отражен «входной» НДС (при наличии счета-фактуры). В день, когда денежные средства, снятые в банкомате работником, банк спишет со счета, бухгалтерия должна сделать такую
проводку:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55
— списаны со счета денежные средства, полученные в банкомате подотчетным лицом при помощи корпоративной пластиковой карты.