Ради чего стоит перестраивать бизнес и как избавляться от ненужных компаний

Ради чего стоит перестраивать бизнес и как избавляться от ненужных компаний

Общая стратегия налогового планирования определяет действия компании. Насколько снижать нагрузку? Создавать ли новую "дочку"? Обращать ли внимание на плохую структуру бухгалтерского баланса? Один из практиков попытался убедить своего коллегу в том, что налогоплательщик вправе придерживаться любой выгодной ему стратегии оптимизации. Какая позиция убедительней, решают читатели «ПНП».

 

«Решительный»

«Осторожный»

##ФОТО##

??????

##ФОТО##

???????

Ради какой экономии стоит глобально перестраивать бизнес: проводить реорганизации, создавать дочерние компании и т.д.?

Ради любой суммы, которая превышает затраты на эту процедуру

Если это позволит снизить налоговую нагрузку хотя бы на 30 процентов

Во-первых, выстраивание новой структуры, как правило, нацелено на многократное извлечение налоговой выгоды. Поэтому эффект от оптимизации в будущем может быть гораздо выше изначально запланированного.

Во-вторых, способы оптимизации, которые основаны на перестроениях в структуре бизнеса, чаще всего, менее рискованны, чем прочие. Еще в 2003 году Конституционный суд РФ признал, что нельзя привлекать к ответственности компанию, которая минимизировала налоговую нагрузку, в частности путем выбора выгодных для нее форм предпринимательской деятельности,   организационно-правовой формы, а также режима налогообложения (постановление от 27.05.03 № 9-П).

Согласны: ###% читателей

Если перестройка структуры дает меньшую экономию, то я бы с этим не стал связываться. Во-первых, эта процедура дорого стоит и требует много времени. Например, при создании вспомогательного общества придется заниматься не только оформлением документов, но и переводом сотрудников.

В-вторых, если все операции искусственно переводятся на новую компанию на льготном режиме, то  налоговики могут счесть такой перевод фиктивным. И обвинить группу компаний в том, что на самом деле она работает как единое целое. Следовательно, прав на пониженные ставки налогов и взносов не имеет.

Согласны: ###% читателей

На какое снижение налоговой нагрузки путем оптимизации вы решитесь в течение одного года?

На 50 процентов и более, если можно обосновать

Максимум, процентов на 10-15, иначе гарантирована выездная проверка

Если существуют действенные способы снижения налоговой нагрузки, то я бы ими воспользовался. Нет смысла отказываться, поскольку любое отклонение от норматива нагрузки, установленной налоговиками, все равно привлечет их внимание.

Кроме того, официально контролеры предъявляют претензии не к размеру нагрузки, а к конкретной операции. Поэтому здесь главное обосновать ее и подтвердить документально.

Но еще важен вопрос, кто в компании будет отвечать за неудачное налоговое планирование. Если этот человек не является собственником всего бизнеса, то, чтобы рисковать, ему необходим материальный стимул.

Согласны: ###% читателей

Снижение налоговой нагрузки более чем на 15 процентов сразу же привлечет внимание налоговиков.

   Тем более, что за короткий промежуток времени резко снизить нагрузку исключительно законными способами вряд ли удастся. В этом случае усиливаются риски привлечения не только к налоговой, но и к уголовной ответственности.

Причем для главного бухгалтера, который выполняет поручение директора о снижении нагрузки, это особенно опасно. Не исключено, что руководитель потом переложит всю вину на исполнителя. И никакая премия тут уже не спасет.

Согласны: ###% читателей

Перед внедрением налоговой оптимизации стоит ли проводить подробный финансовый анализ последствий?

Нет, уменьшение налоговой нагрузки выгодно самом по себе

Да, такой расчет позволит оценить влияние оптимизации на бизнес в целом

Налоговая оптимизация априори направлена на улучшение финансового состояния компании, поскольку высвобождает суммы из-под налогообложения. Будь то возможность отсрочки от уплаты налога или вовсе возможность не платить его. Это позволяет вести деятельность эффективнее.

Главное, правильно оценить уровень риска. И подстраховаться от возможных претензий. Последствия же внедрения способа оптимизации можно оценить с помощью показателя налоговой нагрузки.

Согласны: ###% читателей

Финансовый анализ необходим по нескольким причинам. Во-первых, несмотря на подстраховку от претензий, вероятность их предъявления все равно не равна нулю. Поэтому желательно заранее просчитать, как повлияют возможные потери на финансовое состояние общества.

Во-вторых, обоснованность некоторых расходов подтверждается улучшением финансовых показателей компании или намерением их улучшить. Это относится, например, к управленческим, маркетинговым затратам и т.д.

Согласны: ###% читателей

Дружественная компания свое отслужила, и группа компаний в ней больше не нуждается. Каким образом проще избавиться от нее?

Присоединить к организации в дальнем регионе и сменить учредителя

Официально ликвидировать или присоединить к действующему обществу

Самый быстрый способ избавиться от вспомогательной компании, который используют на практике, - обнулить расчетный счет и присоединить к однодневке в дальнем регионе. Соответственно, все претензии уже будут предъявляться новым учредителям и директорам. Если их, конечно, смогут найти.

При этом ничего незаконного в этом способе нет. Это обычная реорганизация, которая проводится законным путем.

Что касается официальной ликвидации, то она требует значительных расходов. А присоединение к действующей компании сохраняет риск доначисления налогов правопреемнику по прежним сделкам реорганизованного ООО.

Согласны: ###% читателей

Безопаснее компанию ликвидировать официально. Тем более, что из этого можно извлечь выгоду. К примеру, банкротство позволяет избежать уплаты долгов перед контрагентами, в том числе и налоговых.

Реорганизация позволит присоединить убыточную компанию к действующему прибыльному обществу, и тем самым снизит налоговую нагрузку группы в целом.

Согласны: ###% читателей

Откажетесь ли вы от оптимизации, если последствия ее проведения ухудшат показатели бухгалтерской отчетности?

Нет, состояние бухучета не особо заботит

Да, нам нужен "красивый" бухгалтерский баланс

Данные бухгалтерского баланса сейчас мало на что влияют, кроме определения суммы чистых активов и суммы дивидендов.

При продаже бизнеса показатели бухгалтерской отчетности вряд ли будут определяющим фактором. Покупатели обычно привлекают аудиторов, которые подробно анализируют и оценивают эффективность бизнеса в целом.

Вопрос с банками также решается не на уровне анализа бухотчетности. Обычно решение зависит от кредитной истории, качества залога, поручительства и т.д.

Согласны: ###% читателей

По данным бухгалтерского баланса можно проследить динамику показателей,  к которым инспекторы при проверке  уделяют пристальное внимание. К примеру, размер кредиторской задолженности или величина чистых активов.

Кроме того, при ухудшении показателей бухгалтерской отчетности может серьезно пострадать деловая репутация компании. Это невыгодно, если собственник планирует продать бизнес.

Многие банки принимают  решение вопроса предоставления кредита после анализа показателей бухгалтерской отчетности. Если они будут неудовлетворительными, то компании могут отказать в выдаче кредита.

Согласны: ###% читателей