Во II полугодии 2012 года эксперты повысили рейтинг «штатной» налоговой оптимизации

Эксперты оценивали налоговые схемы по их элементам 
 
     Налоговое планирование – многогранный процесс. Это деятельность, которая ведется компанией на протяжении длительного времени. Начиная от выбора системы налогообложения при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя – и до оценки нюансов сделки. У каждой компании этот процесс индивидуален, но состоит из похожих элементов: системы налогообложения, видов сделок, положений учетной политики, типов контрагентов. А значит, оценив каждую составляющую процесса, можно сложить по кирпичикам единое целое. Например, в целях налогообложения прибыли скидки учитываются продавцом и покупателем в расходах и доходах соответственно (подп. 19.1 и 20 п. 1 ст. 265 и п. 2 ст. 248 НК РФ). При этом имеет значение формулировка договора. Если премия непосредственно связана с поставкой товаров, то она является скидкой (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11637/11). А это влечет за собой корректировку НДС. При этом последствия для бюджета могут быть разными. Если контрагентом компании является упрощенец, то для него НДС – это расход, как и стоимость приобретения товаров (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Стало быть, предоставление скидок, а не бонусов для продавца в этом случае более выгодно, чем для бюджета. То есть мы имеем значимые факторы: контрагент с пониженной ставкой налогообложения доходов и ретроскидка. У обоих оценка – 3,5 балла. Но стоит ли из-за этого паниковать, если в целом компания прибыльна, сделка не принесла убытка и предоставление скидок является обычной практикой? В итоге средний балл схемы будет достаточно высоким.
 
 
Подсчет безопасности налоговой схемы легко автоматизировать
 
     Не обязательно рассчитывать последствия для каждой операции вручную. Это легко можно сделать с помощью специальной программы «Калькулятор безопасности налоговых схем». Ею могут воспользоваться все подписчики на сайте нашего журнала nalogplan.ru. Достаточно зайти на главную страницу и кликнуть на ссылку «Все сервисы – Калькулятор безопасности налоговых
схем». Для расчета необходимо будет ответить на несколько вопросов и получить итоговую цифру.
 
 
Шкала оценок безопасности в рейтинге
                      Способ полностью          Высокая степень             Средняя степень              Степень безопасно-       Опасный способ
                      безопасен                           безопасности                    безопасности                     сти ниже средней           оптимизации
 
 
 
 
 
 
 
Специалисты, участвовавшие в подготовке рейтинга 
 
чиновники
 
                                            Ольга Борзунова, государственный советник РФ 3-го класса
                                            Ирина Жалонкина, заместитель начальника контрольного отдела УФНС России по Томской обл.
                                            Алексей Матюшин, государственный налоговый инспектор, референт 3-го класса
                                            Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса 
                                            Вартан Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
                                            Александр Мосякин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
                                            Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
 
эксперты
 
                                            Марина Андреева, старший налоговый консультант ЗАО «МЭФ-Аудит»
                                            Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»
                                            Игорь Богомолов, ведущий консультант BDO в России
                                            Денис Буханов, генеральный директор ООО «1НК Групп»/ООО «1-я Налоговая Компания»
                                            Елена Деревягина, заместитель директора ООО «Сибирский аудиторский центр»
                                            Виталий Десятов, аттестованный аудитор, член СРО «РКА»
                                            Татьяна Живаева, заместитель директора – руководитель консалтинговой практики Аудиторско-
                                            консалтинговой фирмы «Экспертный центр “Партнёры”»
                                            Дмитрий Карев, операционный директор Acsour
                                            Павел Кутузов, старший налоговый консультант ЗАО «МЭФ-Аудит»
                                            Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит»
                                            Ольга Макаркина, генеральный директор консалтинговой компании «СЕПТАДА»
                                            Дмитрий Менжинский, старший налоговый специалист департамента аудита ООО «Бейкер Тилли
                                            Русаудит»
                                            Игорь Невский, аттестованный аудитор
                                            Марина Ризванова, генеральный директор АКГ «Уральский союз»
                                            Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»
                                            Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы «СИНЭ КУА НОН»
                                            Виктория Смирнова, руководитель департамента налогового консалтинга ЗАО «МЭФ-Аудит»
                                            Анастасия Смотрицкая, налоговый консультант АНО ЮС «Консультации и Услуги»
                                            Екатерина Шестакова, эксперт аудиторской фирмы «БИЗНЕС-СТУДИО»
 
практики
 
                                            Надежда Абакумова, главный юрисконсульт по налоговому праву сети кофеен «Шоколадница»
                                            Ольга Бурлуцкая, главный бухгалтер ООО «Ветеран-2»
                                            Евгения Доморощина, главный бухгалтер ООО «Рокфор»
                                            Аэлита Жукова, главный бухгалтер ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»
                                            Валентина Заикина, главный бухгалтер ООО «РА “Манускрипт”»
                                            Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»
                                            Елена Кунцова, главный бухгалтер ООО «Ренталь»
                                            Иван Морозов, замдиректора по экономике и финансам ООО «Энерготранс»
                                            Резеда Мухаметдинова, главный бухгалтер ООО «Бухгалтер-ПРО»
                                            Николай Потапов, ведущий юрисконсульт ОАО «АК БАРС» БАНК
                                            Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево»
 
Среди участников в подготовке рейтинга, принимал участие эксперт нашей фирмы Шестакова Е.В.